02 · 배우자 공제

배우자 공제 — 6억, 부부간 양방향 각자 적용

혼인관계에 있는 배우자 사이의 증여는 10년 합산 6억 원까지 공제됩니다. 남편 → 아내, 아내 → 남편 방향별로 각각 6억이 아니라 같은 증여자 기준으로 6억이므로, 방향이 다르면 각자 6억을 별도 사용할 수 있습니다.

03 · 자녀 공제

자녀·미성년 공제 — 5,000만·2,000만 (부모 합산)

가장 흔한 오해는 아버지와 어머니가 각자 5,000만씩 별도로 줄 수 있다는 것입니다. 부모는 같은 직계존속으로 묶여 합산 5,000만이 한도입니다. 반면 친가·외가 조부모는 별개 증여자로 카운트되어 각각 5,000만이 가능합니다.

04 · 조부모·손자녀

조부모·손자녀와 세대생략 30% 할증

조부모가 손자녀에게 직접 증여하면 관계별 공제 5,000만(미성년 2,000만)이 적용되지만, 산출세액에 30% 세대생략 할증이 가산됩니다. 미성년 손자녀에게 20억 초과분은 40% 할증이 붙습니다.

그럼에도 조부모 → 손자녀 직접 증여는 부모 → 자녀 → 손자녀로 두 번 이전할 때 발생하는 상속세·증여세 이중 부담을 회피하는 절세 카드로 활용됩니다. 다만 조부모 사망 시 손자녀에게 증여한 금액이 5년 내 사전증여로 상속재산에 합산될 수 있어 타이밍이 중요합니다.

05 · 기타 친족

기타 친족 공제 — 1,000만, 시부모와 사위·며느리

06 · 혼인 증여 공제

혼인 증여 공제 — 추가 1억 활용법

2024년 신설된 혼인 증여재산 공제는 혼인신고일 전후 2년(총 4년) 내에 직계존속으로부터 받은 증여에 대해 기존 공제와 별도로 1억 원을 추가 공제합니다. 부모 한 쪽만으로도 자녀 공제 5,000만 + 혼인 공제 1억 = 1억 5,000만이 무세 구간입니다.

07 · 10년 합산

10년 합산 함정 — 소진 판정과 재신고

가장 큰 실수는 과거 증여를 잊고 다시 신고하는 것입니다. 10년 이내 동일 증여자로부터 받은 금액은 합산되어 공제가 소진되고, 오히려 이번 증여의 세율이 더 높은 구간으로 올라갑니다.

10년 합산은 증여자별로 계산합니다. 부모(직계존속)와 조부모(별개 증여자)는 각자 별도로 카운트하며, 부모 안에서 아버지·어머니는 합산합니다. 증여 이력이 애매하면 홈택스 → My홈택스 → 지급명세서·자료 열람에서 본인 명의 신고 이력을 확인할 수 있습니다.

08 · 자금출처조사

자금출처조사 대비 서류 — 주택·차량·해외송금