증여세 공제 한도 완전 가이드 — 가족별·10년 합산·자금출처 (2026)

02 · 배우자 공제

배우자 공제 — 6억, 부부간 양방향 각자 적용

혼인관계에 있는 배우자 사이의 증여는 10년 합산 6억 원까지 공제됩니다. 남편 → 아내, 아내 → 남편 방향별로 각각 6억이 아니라 같은 증여자 기준으로 6억이므로, 방향이 다르면 각자 6억을 별도 사용할 수 있습니다.

03 · 자녀 공제

자녀·미성년 공제 — 5,000만·2,000만 (부모 합산)

가장 흔한 오해는 아버지와 어머니가 각자 5,000만씩 별도로 줄 수 있다는 것입니다. 부모는 같은 직계존속으로 묶여 합산 5,000만이 한도입니다. 반면 친가·외가 조부모는 별개 증여자로 카운트되어 각각 5,000만이 가능합니다.

04 · 조부모·손자녀

조부모·손자녀와 세대생략 30% 할증

조부모가 손자녀에게 직접 증여하면 관계별 공제 5,000만(미성년 2,000만)이 적용되지만, 산출세액에 30% 세대생략 할증이 가산됩니다. 미성년 손자녀에게 20억 초과분은 40% 할증이 붙습니다.

그럼에도 조부모 → 손자녀 직접 증여는 부모 → 자녀 → 손자녀로 두 번 이전할 때 발생하는 상속세·증여세 이중 부담을 회피하는 절세 카드로 활용됩니다. 다만 조부모 사망 시 손자녀에게 증여한 금액이 5년 내 사전증여로 상속재산에 합산될 수 있어 타이밍이 중요합니다.

05 · 기타 친족

기타 친족 공제 — 1,000만, 시부모와 사위·며느리

06 · 혼인 증여 공제

혼인 증여 공제 — 추가 1억 활용법

2024년 신설된 혼인 증여재산 공제는 혼인신고일 전후 2년(총 4년) 내에 직계존속으로부터 받은 증여에 대해 기존 공제와 별도로 1억 원을 추가 공제합니다. 부모 한 쪽만으로도 자녀 공제 5,000만 + 혼인 공제 1억 = 1억 5,000만이 무세 구간입니다.

07 · 10년 합산

10년 합산 함정 — 소진 판정과 재신고

가장 큰 실수는 과거 증여를 잊고 다시 신고하는 것입니다. 10년 이내 동일 증여자로부터 받은 금액은 합산되어 공제가 소진되고, 오히려 이번 증여의 세율이 더 높은 구간으로 올라갑니다.

합산 예시. 부모가 2020년에 자녀 통장으로 3,000만을 이체하고 신고하지 않았다면, 2026년에 다시 5,000만을 주더라도 공제는 이미 소진된 것으로 봅니다. 거꾸로 과거 5,000만을 신고했더라면 이번 5,000만은 전액 과세가 됩니다.

10년 합산은 증여자별로 계산합니다. 부모(직계존속)와 조부모(별개 증여자)는 각자 별도로 카운트하며, 부모 안에서 아버지·어머니는 합산합니다. 증여 이력이 애매하면 홈택스 → My홈택스 → 지급명세서·자료 열람에서 본인 명의 신고 이력을 확인할 수 있습니다.

08 · 자금출처조사

자금출처조사 대비 서류 — 주택·차량·해외송금